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  • 香港公司審計|稅務申報與賬務處理流程

    作者:大生意
    時間:2024-03-08

    香港作為全球金融中心,其稅制特色為稅率低、稅基狹窄。在此經營業務的個人或團體,凡從其業務中獲得的本地或來自香港的利潤,無論銷售資本資產還是其他所得,都須繳納利得稅。然而,非由本地產生的利潤即使匯回香港也無需納稅。

    香港公司註冊後,應遵循稅務局規定每年申報稅項。在申請之前,需對賬務進行整理並尋求專業審計師協助。審計完畢之後,向香港稅務局報告公司過去一年的經營狀況。


    香港公司審計所需資料如下:

    1. 公司章程

    2. 商業登記證

    3. 周年申報表

    4. 銀行月結單

    5. 銀行收款、付款單據

    6. 商業發票、訂購單

    7.日常開支出單據(包括租金、租約及收據、員工工資、辦公用品費、網絡費、維修費、快遞費、電話費、交通費等)

     

    香港公司何時做賬?

    新設立公司在成立後18個月收到第一份利得稅報稅表,該表的申報期限為收到後一個月內。若公司成立後無業務發生,可選擇零申報,但長期零申報可能會帶來風險。建議在做賬審計時制作非活躍審計報告。若公司成立後有業務發生,需通過做賬審計、提交審計報告至稅務局完成稅收申報。香港公司報稅年度與國內不同,通常建議設定在3月31日和12月31日。香港公司首年做賬周期最長不超過18個月,從第二年起以12個月為一個週期。


    香港公司稅務申報流程如下:

    1. 提供財務數據進行評估、報價及支付款項;

    2. 依據財務資料進行賬務處理,待會計師審核後,經股東簽署報告並交予政府報稅;

    3. 審計師將相關文件返還客戶保管。


    香港公司逾期申報所負後果為:

    • 首次逾期申報將面臨HKD1200罰款,逾期14日內未處理而收傳票者,將另增HKD3000罰款。

    • 若接到傳票仍未處理,行政責任將持續累積至遵守香港法律為止。再次逾期申報(含以上)將面臨HKD3000罰款,逾期14日內未處理而收傳票者,將再增HKD8000罰款。若接到傳票仍未處理,將被政府指控藐視法庭。


    香港公司虛報稅務所負後果包括:

    • 立即凍結公司銀行賬戶及資金,以及其他在港資產。

    • 任何人提交虛假報稅表均屬違法行為,可被處以罰款$10,000,並加罰相當於少繳稅款3倍的罰款。然而,稅務局長有權根據行政規定進行處罰。

    • 故意隱瞞稅收屬於嚴重違法行為。一旦定罪,最高刑罰為罰款$50,000,並加罰相當於少繳稅款3倍的罰款,同時可能判處3年監禁。高等法院上訴法庭已發出警告,被告一旦定罪,有可能即時入獄。

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